Получение уведомления о возможности применения УСН

Начинающим свою деятельность индивидуальным предпринимателям и новообразовавшимся юридическим лицам предоставляется возможность выбрать одну из двух систем налогообложения, а именно упрощенную или общую. Рассмотрим, что именно представляет собой каждая из них, и какие налоги следует уплачивать при выборе одной из систем.

Система налогообложения общая

Предусматривается уплата налогов:

• НДС - на добавленную стоимость
• на имущество
• на прибыль (для индивидуальных предпринимателей налог на прибыль заменяется уплатой налога на доходы физических лиц)

Система налогообложения упрощенная

Порядок уплаты налогов в данном случае является особым, он ориентирован в основном на предпринимателей, деятельность которых принадлежит к малому или среднему бизнесу. Здесь уплачивается налог единый. Предпринимателю необходимо только выбрать объект налогообложения в соответствии с объемом своей деятельности и указать это в заявлении, подаваемом в ИФНС для использования упрощенной системы налогообложения. Объектом могут быть:

• доходы, следовательно, уплачивать необходимо налог в размере 6 процентов от налоговой базы;
• доходы за минусом расходов, следовательно, единый налог составит 15 процентов от базы;
• для индивидуальных предпринимателей предусмотрен особый режим - патент.

Следует отметить, что налоговые ставки в соответствии с изменениями, принятыми в 2009 году, могут колебаться от 5 до 15 процентов.

Для перехода на «упрощенку» необходимо соответствие следующим требованиям:

• если компания ведет игорный бизнес, занимается добычей или реализацией ископаемых, то перейти на УСН, ей не позволяется;
• также не позволяется переходить на УСН компаниям, которые являются представителями: инвестиционных фондов, банков, ломбардов, страховых организаций, предприятий, занимающихся производством подакцизных товаров, негосударственных пенсионных фондов, компаний - участников рынка ценных бумаг;

Соколов Денис

директор, управляющий партнер

Телефон / факс: 290-56-56
Эл. почта: referent-kazan@mail.ru

Полезная информация

Вопросы по услуге

• компания не должна являться участником соглашений о разделе продукции;
• у компании не должно быть филиалов и представительств;
• выручка компании не должна превышать за девять предыдущих месяцев сумму в 45 млн. рублей.
• количество сотрудников компании ограничивается 100 работниками;
• существует для компании ограничение и по стоимости амортизированных средств нематериальных активов, которая не должна превышать суммы в 100 млн. рублей.

И что же все это значит

Из вышесказанного следует.

Единый налог при выборе УСН заменяет налоги:

• на имущество компаний;
• на прибыль (исключение составляют доходы, которые облагаются в соответствии  с Налоговым Кодексом, статьей 284, пунктами 3 и 4 иными ставками);
• на добавленную стоимость (исключение составляют в соответствии с Налоговым Кодексом товары, ввозимые на таможенную территорию РФ и указанные в статье 174 пункт 1);

Другие налоги и взносы уплачиваются по общему режиму налогообложения. А именно:

• при выборе УСН в пенсионный фонд предприниматели уплачивают страховые взносы на общих основаниях, как указано в законодательстве РФ;

• в качестве налогового агента от своих обязанностей компания не освобождается;
• статистическую отчетность компании, перешедшие на УСН, подают на общих основаниях, и кассовые операции ведут в стандартном порядке.

Правила, которым необходимо следовать при переходе на УСН

Если вновь образованное предприятие выбрало для себя «упрощенку», то заявление о данном решении необходимо подать в ИФНС в момент регистрации. Далее перейти на систему упрощенную можно будет только с нового года, а заявление о принятом решении в ИФНС необходимо подать во временной период с 1 октября по 30 ноября.

Как вернуться к общей системе налогообложения

Если выбранный упрощенный режим руководству предприятия придется не по вкусу, то перейти на общий режим появится возможность, только лишь по окончанию налогового периода. Однако есть и исключения. Компания автоматически перейдет на общий режим, если:

• ее доход с начала года превысит 60 млн. рублей;
• стоимость амортизируемого имущества, находящегося в собственности компании превысит сумму в 100 млн. рублей;
• количество работников превысит 100 человек.

Если один из указанных выше показателей превышается, компания в 15-тидневный срок по истечении квартала должна сообщить о данном факте в налоговую и перейти на общую систему.

При переходе на стандартную систему налогообложения с нового года заявление необходимо представить в ИФНС также в 15-тидневный срок с начала нового налогового периода, т.е. до 15.01.

Если же появится желание перейти на УСН обратно, то сделать это можно будет также через год.

Каково преимущество УСН

Значительно сокращается в данном случае документооборот, так как при применении «упрощенки» позволительно необходимые операции фиксировать лишь в книге учета покупок-продаж, что является достаточно простой операцией, удобной и наглядной.

Заполнение заявления на УСН

Вопросом как заполнить заявление на УСН задаются многие начинающие предприниматели, однако данная процедура не является сложной. Следующие советы помогут преодолеть путь из шести пунктов заявления достаточно просто.

Первый пункт

В данной графе перечислено все то, что необходимо здесь указать. Это наименование компании полное,  ОГРН, номер свидетельства ИНН, КПП, полные ФИО индивидуального предпринимателя, ОГРНИП, ИНН. Главное, чтобы все указанные данные были написаны в строгом соответствии с учредительными документами. Если же предприятие только регистрируется, то некоторых документов еще может и не быть, поэтому вписывается только наименование организации полное или для ИП - ФИО полные.

Второй пункт

Здесь указывается дата, когда УСН начнет применяться. При переходе с одной системы налогообложения на другую здесь указывается дата 01.01 года, который следует за годом подачи заявления. При регистрации нового предприятия указывается дата регистрации или подачи документов на регистрацию.

Третий пункт

Данный пункт содержит информацию о выбранной предпринимателем базе налогообложения, в соответствии с которой будет определяться налоговая ставка. Будут это доходы (6%) или доходы за минусом расходов (15%).

Четвертый пункт

Данный пункт, содержащий информацию о размере доходов, заполняется только юридическими лицами. За девять месяцев с начала года, то есть до сентября включительно, должны быть указаны размеры всех, полученных за указанный период, доходов. В том случае, если юрлицо было зарегистрировано в течение года, необходимо указать фактические доходы за фактический период деятельности. В том случае, если компания работает по ЕНВД, указывается весь доход от всех видов ее деятельности.

Пятый пункт

Данные о работниках. Здесь необходимо указать количество человек, работающих на предприятии, и данный показатель складывается из среднесписочной численности работников, работников - внештатных совместителей, сотрудников, работающих по договорам ГПХ.

Шестой пункт

И в последнем пункте необходимо указать стоимость амортизируемого имущества. Индивидуальные предприниматели оставляют данную графу пустой, а юрлица должны занести сюда остаточную стоимость нематериальных активов и основных средств предприятия.