Имущественные налоговые вычеты

Для реализации вашего законного права на имущественные налоговые вычеты эксперты консалтинговой компании «Референтъ» помогут собрать необходимый пакет документов, подготовят декларацию 3-НДФЛ для представления в налоговый орган, разъяснят все тонкости этого процесса.

Что такое имущественные налоговые вычеты (ИНВ)

При приобретении жилья или его строительстве налоговая база будет уменьшаться на сумму налогового вычета, то есть сумма доходов, с которой будет рассчитываться НДФЛ, облагаемая налоговой ставкой 13 %, будет уменьшаться. Права на имущественные выплаты, способы использования такового права прописаны в статье 220 Кодекса.

Существует два способа использования ИНВ:

• Через работодателя. При подтверждении в налоговом органе права на ИНВ в случае приобретения жилья работник может обратиться к работодателю. Сумма доходов работника будет уменьшена на сумму приобретенной недвижимости, но не более 2-х миллионов рублей. Таким образом, с доходов работника подоходный налог удерживаться не будет год, два, три и т.д. до тех пор, пока сумма доходов не достигнет лимита или суммы приобретения.
• В налоговой инспекции. По каким-либо причинам после приобретения недвижимости, строительстве жилья человек не использовал своего права на ИНВ через работодателя и платил подоходный налог в обычном режиме, тогда он может обратиться в налоговый орган и получить сумму налога, уплаченного излишне.

Ранее независимо от суммы приобретения ИНВ при приобретении жилья были доступны человеку лишь один раз в жизни, даже если сумма приобретения намного меньше, чем лимит в 2 миллиона рублей. Теперь же с января 2014 года вступают в силу изменения, и налоговые вычеты будут доступны при приобретении нескольких объектов недвижимости в пределах суммы до 2-х миллионов рублей.

ИНВ при покупке квартиры и иной жилой недвижимости

Кому положены ИНВ

Лицам, работающим официально, уплачивающим со своих доходов НДФЛ по ставке 13 %, которые приобрели недвижимость. Если объект жилой недвижимости приобретается совместно, с распределением собственности долями, ИНВ распределяется в соответствии с распределением долей либо в соответствии с письменным заявлением.

Пронин Александр

директор по маркетингу

Телефон / факс: 290-54-40, 290-90-82
Эл. почта: pronin@referent.pro

Полезная информация

Вопросы по услуге

Размер вычета

• Сумма вычета при покупке квартиры и иной жилой недвижимости равна фактической стоимости объекта недвижимости, но не более 2-х миллионов рублей;
• Если суммарный годовой доход работника не позволяет выбрать полагающийся вычет в течение одного года - одного налогового периода, то оставшаяся сумма будет перенесена на следующий налоговый период и так далее, пока сумма доходов не достигнет фактической стоимости приобретения или суммы лимита.

Сумма возврата излишне уплаченного налога

Максимальная сумма излишне уплаченного налога вычисляется исходя из суммы максимального ИНВ и составляет 13 процентов от 2-х миллионов рублей, то есть 260 тысяч рублей.

Особенности ИНВ при приобретении жилой недвижимости

• Доступно только для жилья, приобретаемого на территории РФ;
• Вычетом можно воспользоваться по нескольким объектам недвижимости, приобретаемых в течение жизни, пока их совокупная стоимость не достигнет 2-х миллионов рублей;
• В сумму вычета входят расходы на покупку объекта недвижимости, если жилье приобретается без отделки и это указано в договоре, к сумме вычета прибавляется стоимость отделочных работ и материалов.

Необходимые документы

• Заявление лица, реализующего права на ИНВ;
• Справка о доходах заявителя по форме 2-НДФЛ (оригинал);
• Декларация 3-НДФЛ;
• Копии:

- договора купли-продажи; акта приема-передачи;

- свидетельства о госрегистрации права;

- имеющихся платежных документов.

ИНВ при покупке квартиры и иной жилой недвижимости по ипотеке

Кому положены ИНВ

Лицам, работающим официально, уплачивающим со своих доходов НДФЛ по ставке 13 %, которые приобрели недвижимость в кредит.

Размер вычета

При приобретении объекта недвижимости по ипотечному кредиту налогоплательщик имеет право на уменьшение налогооблагаемой базы на фактическую стоимость объекта, но не более 2-х миллионов рублей, а также на всю сумму процентов по кредиту, но не более 3-х миллионов рублей, как гласит последняя редакция закона, реализующего положения налоговой политики в РФ.

Сумма возврата излишне уплаченного налога

Соответственно, максимальная сумма излишне уплаченного налога будет составлять не более 260 тысяч рублей - по стоимости объекта и не более 390 тысяч рублей - по процентам.

Особенности ИНВ при приобретении жилой недвижимости

• Доступно только для жилья, приобретаемого на территории РФ
• ИНВ будет доступен только при заключении целевого кредитного договора под приобретении конкретного жилого объекта.
• Вычетом можно воспользоваться по нескольким объектам недвижимости, приобретаемых в течение жизни, пока их совокупная стоимость не достигнет 2-х миллионов рублей.
• По процентам ИНВ может быть предоставлен только после предоставления ИНВ по стоимости объекта.

Необходимые документы

• Заявление лица, реализующего права на ИНВ;
• Справка о доходах заявителя по форме 2-НДФЛ (оригинал);
• Декларация 3-НДФЛ;
• Оригинал банковской справки, подтверждающей погашение суммы кредита;
• Копии:

- договора купли-продажи; акта приема-передачи;

- свидетельства о госрегистрации права;

- имеющихся платежных документов;

- кредитного (ипотечного) договора.

Имущественный налоговый вычет при продаже квартиры и иной недвижимости

ИНВ предоставляется налогоплательщику также и при реализации жилой или иной недвижимостью и зависит от того насколько долго находился объект в собственности.

ИНВ при продаже жилого и иного имущества

Кому положены ИНВ

Лицам, реализовавшим жилую недвижимость: комнату, квартиру, приватизированное жилое помещение, садовый дом, дачу, участок земельный, а также долю в имуществе; реализовавшим иное имущество: гараж, иное нежилое помещение, автомобиль и т.п.

Размер вычета

В зависимости от того какое время имущество находилось в собственности налогоплательщика предоставляется вычет:

• Жилая недвижимость в собственности меньше трех лет - вычет не больше одного миллиона рублей;
• Иное имущество в собственности меньше трех лет -  вычет не больше 250 тысяч рублей;
• Жилое или иное имущество в собственности больше трех лет - вычет равен полной сумме продаваемого имущества, то есть нет необходимости государству платить налог.

Необходимые документы

• Декларация 3-НДФЛ;
• Заявление лица, реализующего права на ИНВ;
• Справка о доходах заявителя по форме 2-НДФЛ (оригинал);
• Копии:

- договора купли-продажи; акта приема-передачи;

- свидетельства о госрегистрации права;

- имеющихся платежных документов;

- ПТС - в случае продажи автомобиля.